Belastingzaken voor buitenlanders in Spanje

Uw fiscale situatie in Spanje hangt af van uw fiscale residentie. U bent fiscaal resident in Spanje als u meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft, of als uw economische belangen zich voornamelijk in Spanje bevinden. Fiscale residenten zijn in Spanje belastingplichtig voor hun wereldwijde inkomen.

Niet-fiscale residenten betalen in Spanje belasting over inkomsten die in Spanje worden gegenereerd. Dit omvat bijvoorbeeld inkomsten uit verhuur van Spaans vastgoed of inkomsten uit een Spaanse onderneming. Voor residenten zijn er onder andere inkomstenbelasting (IRPF), vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio) en successierechten (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) van toepassing.

Een belangrijke belasting voor vastgoedbezitters die niet fiscaal resident zijn, is de zogenaamde 'niet-residenten inkomstenbelasting' (IRNR) op een fictief huurinkomen van hun Spaanse woning, zelfs als deze niet verhuurd wordt. Daarnaast betaalt u als huiseigenaar ook de gemeentelijke onroerendezaakbelasting (IBI), die jaarlijks door de gemeente wordt geheven.

Het indienen van belastingaangiften en het betalen van belastingen gebeurt bij de Agencia Tributaria, de Spaanse belastingdienst. U heeft hiervoor uw NIE-nummer nodig. Veel processen kunnen online worden afgehandeld, maar een digitale handtekening (Cl@ve PIN of certificaat) is vaak vereist.

Spanje heeft met zowel Nederland als België een belastingverdrag ter voorkoming van dubbele belasting. Deze verdragen bepalen welk land het heffingsrecht heeft over bepaalde inkomsten, zoals pensioenen of huurinkomsten, en voorkomen dat u in beide landen belasting betaalt over hetzelfde inkomen.